一． 背景分析

1.1財(cái)政部印發(fā)《政府會計(jì)制度——行政事業(yè)單位會計(jì)科目和報(bào)表》

      為了適應(yīng)權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度改革需要，規(guī)范行政事業(yè)單位會計(jì)核算，提高會計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國預(yù)算法》《政府會計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》等法律、行政法規(guī)和規(guī)章，財(cái)政部制定了《政府會計(jì)制度——行政事業(yè)單位會計(jì)科目和報(bào)表》，自2019年1月1日起施行，鼓勵(lì)行政事業(yè)單位提前執(zhí)行。

1.2制度沿革

1.3重大變化與創(chuàng)新

1.3.1重構(gòu)政府會計(jì)核算模式

政府會計(jì)制度構(gòu)建了“財(cái)務(wù)會計(jì)和預(yù)算會計(jì)適度分離并相互銜接”的會計(jì)核算模式。

適度分離：適度分離政府預(yù)算會計(jì)和財(cái)務(wù)會計(jì)功能，決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告功能，全面反映政府會計(jì)主體的預(yù)算執(zhí)行信息和財(cái)務(wù)信息。

相互銜接：在同一會計(jì)核算系統(tǒng)中政府預(yù)算會計(jì)要素和相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)要素相互協(xié)調(diào)，決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告相互補(bǔ)充，共同反映政府會計(jì)主體的預(yù)算執(zhí)行信息和財(cái)務(wù)信息。

二． 產(chǎn)品方案

滿足政府會計(jì)基本準(zhǔn)則以及已由財(cái)政部制定的具體準(zhǔn)則、應(yīng)用指南、政府會計(jì)制度的要求

2.1雙功能

在同一帳套中實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會計(jì)和預(yù)算會計(jì)雙重核算功能。通過資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、費(fèi)用科目進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)核算；通過預(yù)算收入、預(yù)算支出和預(yù)算結(jié)余科目進(jìn)行預(yù)算會計(jì)核算。同時(shí)提供財(cái)務(wù)、預(yù)算關(guān)聯(lián)憑證功能和自動(dòng)憑證業(yè)務(wù)場景模板，在幫助財(cái)務(wù)人員快速自動(dòng)生成相關(guān)業(yè)務(wù)憑證的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會計(jì)憑證和預(yù)算會計(jì)憑證的關(guān)聯(lián)查詢、關(guān)聯(lián)復(fù)核、關(guān)聯(lián)記賬、成套連續(xù)打印、關(guān)聯(lián)導(dǎo)入導(dǎo)出等功能。

預(yù)置財(cái)務(wù)會計(jì)要素和預(yù)算會計(jì)要素共8類科目

提供財(cái)務(wù)會計(jì)憑證和預(yù)算會計(jì)憑證雙憑證關(guān)聯(lián)，提供兩種操作界面風(fēng)格

提供各種業(yè)務(wù)場景的憑證樣板，便于快速自動(dòng)生成各種財(cái)務(wù)、預(yù)算憑證

提供財(cái)務(wù)科目和預(yù)算科目的期初余額憑證檢查，確保根據(jù)新制度要求開立新賬時(shí)更準(zhǔn)確

憑證綜合查詢表實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)憑證和預(yù)算憑證關(guān)聯(lián)查詢、關(guān)聯(lián)審核、關(guān)聯(lián)記賬、成套連續(xù)打印等功能

2.2雙報(bào)告

根據(jù)政府會計(jì)制度要求，系統(tǒng)能自動(dòng)通過財(cái)務(wù)會計(jì)核算形成財(cái)務(wù)報(bào)告，提供與政府財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況、現(xiàn)金流量等相關(guān)的信息，反映政府會計(jì)主體公共受托責(zé)任履行情況，有助于人大常委會、各級政府及相關(guān)部門、政府會計(jì)主體自身以及債權(quán)人和其他利益相關(guān)者作出決策或者進(jìn)行監(jiān)督和管理。

通過預(yù)算會計(jì)核算形成決算報(bào)告，提供與政府預(yù)算執(zhí)行情況有關(guān)的信息，綜合反映政府會計(jì)主體預(yù)算收支的年度執(zhí)行結(jié)果，有助于人大常委會、各級政府及相關(guān)部門、政府會計(jì)主體自身以及債權(quán)人和其他利益相關(guān)者進(jìn)行監(jiān)督和管理，并為編制后續(xù)年度預(yù)算提供參考和依據(jù)。

三． 轉(zhuǎn)換銜接

新舊制度銜接與轉(zhuǎn)換是在原有金算盤財(cái)務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)上，通過平滑升級，高效轉(zhuǎn)換到新系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確轉(zhuǎn)換，總體包括“會計(jì)科目對照、期末余額結(jié)轉(zhuǎn)、編制調(diào)整分錄、形成會計(jì)期初”等步驟，保障財(cái)務(wù)工作正常運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)新舊制度平穩(wěn)過渡。